本文對2024年度國資委官方互動交流平臺上有關(guān)合規(guī)管理的55個熱點(diǎn)問題進(jìn)行梳理和匯總，為國資國企合規(guī)管理相關(guān)問題提供國資委官方解答。
40、國有企業(yè)專利對外實(shí)施許可是否需要履行資產(chǎn)評估和進(jìn)場交易程序？根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》的規(guī)定，國企資產(chǎn)（專利）轉(zhuǎn)讓需要評估和進(jìn)場交易，但并未對國企僅就專利實(shí)施許可是否應(yīng)評估或進(jìn)場交易作出規(guī)定。請問，若國有企業(yè)將其所有的專利對外實(shí)施許可（排他性或非排他性），是否需要履行資產(chǎn)評估的程序？是否需要履行進(jìn)場交易的程序？根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于推進(jìn)中央企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)工作高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見>的通知》（國資發(fā)科創(chuàng)規(guī)〔2020〕15號）第九條規(guī)定，允許中央企業(yè)在知識產(chǎn)權(quán)許可、轉(zhuǎn)讓、收購時，通過評估、協(xié)議、掛牌交易、拍賣等市場化方式確定價格。問題所述國有企業(yè)將專利對外許可，可以通過評估、協(xié)議、掛牌交易、拍賣等多種方式確定價格。國資委、知識產(chǎn)權(quán)局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于推進(jìn)中央企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)工作高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見》的通知（國資發(fā)科創(chuàng)規(guī)〔2020〕15號）三、促進(jìn)知識產(chǎn)權(quán)高效運(yùn)用 （九）加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)使用。在知識產(chǎn)權(quán)許可、轉(zhuǎn)讓、收購時，通過評估、協(xié)議、掛牌交易、拍賣等市場化方式確定價格。在新技術(shù)、新工藝、新材料、新產(chǎn)品等投放市場前，開展知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險分析，有效防范法律風(fēng)險。尊重他人知識產(chǎn)權(quán)，嚴(yán)格按照約定的范圍使用。41、央企購買交易所掛牌資產(chǎn)是否需要履行招采和評估程序？中央企業(yè)直接從公開交易所摘牌購買資產(chǎn)的行為除履行投資決策審批程序外，是否需要按照單一來源采購方式履行招采程序？若掛牌資產(chǎn)為國有資產(chǎn)，是否無需另外進(jìn)行資產(chǎn)評估？1.問題所述“中央企業(yè)從公開交易所摘牌購買資產(chǎn)”為經(jīng)過企業(yè)投資決策審批后的市場化交易行為，不屬于招采程序規(guī)范的范圍。2.從產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)購入國有資產(chǎn)，因轉(zhuǎn)讓方已履行資產(chǎn)評估及備案程序，買受人可不履行資產(chǎn)評估及備案程序。1.根據(jù)招投標(biāo)法及相關(guān)規(guī)定，央企必須招標(biāo)的范圍為建設(shè)工程項(xiàng)目，含項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購。具體包括大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會公共利益、公眾安全的項(xiàng)目；全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項(xiàng)目；使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項(xiàng)目。2.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法，國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，并由產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。央企作為買受人通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)購買資產(chǎn)，無需另外進(jìn)行資產(chǎn)評估。42、國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)是否需要審計(jì)與評估？央企集團(tuán)公司的兩個全資子公司之間的國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)需要經(jīng)過審計(jì)和評估嗎？經(jīng)查詢相關(guān)法律法規(guī)，集團(tuán)公司子公司之間的國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)可以不經(jīng)過資產(chǎn)評估，但需要中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報告或劃出方國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果。 希望求證上述本人的查詢結(jié)果是否正確，若不正確，希望告知正確的答案。根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法>的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號）規(guī)定，劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng)當(dāng)組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展審計(jì)或清產(chǎn)核資，以中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報告或經(jīng)劃出方國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果作為企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)。根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的程序如下：2.劃轉(zhuǎn)雙方在可行性研究的基礎(chǔ)上，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書面決議；3.劃出方就無償劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)通知本企業(yè)（單位）債權(quán)人，并制訂相應(yīng)的債務(wù)處置方案；4.劃轉(zhuǎn)雙方組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展審計(jì)或清產(chǎn)核資，以中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報告或經(jīng)劃出方國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果作為企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)；5.劃轉(zhuǎn)雙方協(xié)商一致后，簽訂企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)協(xié)議；6.劃轉(zhuǎn)雙方依據(jù)相關(guān)批復(fù)文件及劃轉(zhuǎn)協(xié)議，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記等手續(xù)。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》的通知（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號）第九條 劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng)當(dāng)組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展審計(jì)或清產(chǎn)核資，以中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報告或經(jīng)劃出方國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果作為企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)。43、國有企業(yè)減資是否需要進(jìn)行資產(chǎn)評估？某國有企業(yè)注冊資本2億元，有兩家國有股東，股東A出資1.2億元持股60%，股東B出資8000萬元持股40%，均以現(xiàn)金方式實(shí)繳到位。該國有企業(yè)現(xiàn)擬將注冊資本減至8000萬元，股東A以減資方式退出投資。請問這種情況是否需要對該國有企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估？依據(jù)是什么？公司減資應(yīng)按照《中華人民共和國公司法》、公司章程嚴(yán)格履行決策程序。根據(jù)您所述事項(xiàng)，單方股東退出，應(yīng)通過產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委 令第12號）等有關(guān)規(guī)定，履行審計(jì)評估等工作程序。根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》的規(guī)定，國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非上市公司國有股東股權(quán)比例變動，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估。《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令第12號）第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：（一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；（九）資產(chǎn)涉訟；（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；（十三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項(xiàng)。44、國有參股的中外合資公司解散時是否需進(jìn)行國有資產(chǎn)評估？一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，其持股比例不到25%的股東為國資委下屬國有企業(yè)的二級全資子公司，持股比例超過75%的另一股東為外國公司，即該企業(yè)為國有參股企業(yè)。現(xiàn)在該中外合資企業(yè)解散，請問是否需要進(jìn)行國有資產(chǎn)評估，若需要評估，評估后的報告應(yīng)當(dāng)向哪個機(jī)構(gòu)進(jìn)行備案？《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》第四十七條規(guī)定“國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有資本控股公司合并、分立、改制，轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)，以非貨幣財產(chǎn)對外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的其他情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估”，所提問題中的國有參股中外合資公司解散不屬于強(qiáng)制要求資產(chǎn)評估的情形，但其國有股東在履行相關(guān)決策程序時，應(yīng)當(dāng)按國資管理的相關(guān)規(guī)定發(fā)表意見，決策結(jié)果根據(jù)公司章程和內(nèi)部管理規(guī)定最終確定。另外，其他政府管理部門有規(guī)定的，從其規(guī)定。《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》（中華人民共和國主席令第5號）第四十七條國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有資本控股公司合并、分立、改制，轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)，以非貨幣財產(chǎn)對外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的其他情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估。45、國有企業(yè)退出投資企業(yè)有幾種方式？是否都需要履行評估程序？請問，國有企業(yè)（國有全資）退出控股投資企業(yè)共有幾種方式？是否包含股權(quán)轉(zhuǎn)讓、減資、公司解散？國企企業(yè)（國有全資）退出控股但未實(shí)繳的企業(yè)可否通過減資、公司解散的方式退出？上述兩種程序是否需要報批？是否需要評估？一般意義上國有企業(yè)退出所投資企業(yè)，即為將所持投資企業(yè)全部股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓，可以按《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國務(wù)院國資委 財政部令第32號）相關(guān)規(guī)定操作。公司減資、解散屬于被投資企業(yè)全體股東決策的事項(xiàng)，應(yīng)按照《中華人民共和國公司法》、公司章程嚴(yán)格履行決策程序，并按照《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委令第12號）規(guī)定執(zhí)行。其中符合《關(guān)于優(yōu)化中央企業(yè)資產(chǎn)評估管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2024〕8號）中“企業(yè)原股東同比例增資、減資”情形的，依照相關(guān)法律和企業(yè)章程履行決策程序后，可以不對相關(guān)標(biāo)的進(jìn)行評估。 "《關(guān)于優(yōu)化中央企業(yè)資產(chǎn)評估管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2024〕8號）二、進(jìn)一步優(yōu)化資產(chǎn)評估和估值事項(xiàng) （一）中央企業(yè)及其子企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)行為時，依照相關(guān)法律和企業(yè)章程履行決策程序后，可以不對相關(guān)標(biāo)的進(jìn)行評估：1.符合國資監(jiān)管有關(guān)規(guī)定無償劃轉(zhuǎn)股權(quán)、資產(chǎn)；2.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)對國家獨(dú)資、全資出資企業(yè)增資、減資；3.國有獨(dú)資、國有全資企業(yè)之間進(jìn)行交易；4.企業(yè)原股東同比例增資、減資；5.有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司或者股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，股東及其持股比例不變；6.中央企業(yè)內(nèi)部同一控制下的母公司與其獨(dú)資、全資子企業(yè)之間，或獨(dú)資、全資子企業(yè)之間以及股東及其持股比例完全相同的子企業(yè)之間進(jìn)行交易；7.解散注銷未發(fā)生債務(wù)或已將債務(wù)清償且不涉及非貨幣資產(chǎn)在不同股東之間分配的企業(yè)，或資產(chǎn)、負(fù)債由原股東承繼的一人有限責(zé)任公司；8.擬通過公開掛牌方式轉(zhuǎn)讓無法獲取標(biāo)的企業(yè)資料的參股股權(quán)以及賬面原值低于500萬元（含500萬元）的存貨、固定資產(chǎn)等，或出售、租賃能夠獲取公開市場價格的房產(chǎn)。46、國有企業(yè)能否無償為控股子公司提供擔(dān)保？現(xiàn)行法律法規(guī)及其他規(guī)范性文件均未明確國企為控股子公司提供擔(dān)保是否收取擔(dān)保費(fèi)的問題，我們需要從如下兩點(diǎn)進(jìn)行思考：1.國有企業(yè)與某外資企業(yè)成立合資公司，其中國有企業(yè)持股51%。現(xiàn)擬為合資子公司提供擔(dān)保，能否免收擔(dān)保費(fèi)？2.《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》第四十四條規(guī)定，“國有獨(dú)資企業(yè)、國有全資公司、國有資本控股公司不得無償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易”。國有企業(yè)為控股子公司提供擔(dān)保是否適用該條，必須收取擔(dān)保費(fèi)？《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）規(guī)定，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照持股比例對子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔(dān)保。嚴(yán)禁對參股企業(yè)超股比擔(dān)保。對子企業(yè)確需超股比擔(dān)保的，需報集團(tuán)董事會審批，同時，對超股比擔(dān)保額應(yīng)由小股東或第三方通過抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有變現(xiàn)價值的反擔(dān)保。對所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計(jì)劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔(dān)保且無法取得反擔(dān)保的，經(jīng)集團(tuán)董事會審批后，在符合融資擔(dān)保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，采取向被擔(dān)保人依據(jù)代償風(fēng)險程度收取合理擔(dān)保費(fèi)用等方式防范代償風(fēng)險。針對參股企業(yè)的擔(dān)保：應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照持股比例對參股企業(yè)提供擔(dān)保，嚴(yán)禁超股比擔(dān)保。在關(guān)于印發(fā)《國有企業(yè)參股管理暫行辦法》的通知（國資發(fā)改革規(guī)〔2023〕41號）第18條中也再次明確：嚴(yán)格控制對參股企業(yè)提供擔(dān)保，確需提供的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行決策程序，且不得超股權(quán)比例提供擔(dān)保。針對子企業(yè)的擔(dān)保：應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照持股比例對子企業(yè)提供擔(dān)保，對子企業(yè)未禁止超股比擔(dān)保，但需報集團(tuán)董事會審批，且需由小股東或第三方提供足額且有變現(xiàn)價值的反擔(dān)保。關(guān)于是否收取擔(dān)保費(fèi)：對所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計(jì)劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔(dān)保且無法取得反擔(dān)保的，經(jīng)集團(tuán)董事會審批后，在符合融資擔(dān)保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，依據(jù)代償風(fēng)險程度收取合理擔(dān)保費(fèi)用等方式防范代償風(fēng)險。《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》規(guī)定：“中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和完善集團(tuán)統(tǒng)一的融資擔(dān)保管理制度，明確集團(tuán)本部及各級子企業(yè)融資擔(dān)保權(quán)限和限額、融資擔(dān)保費(fèi)率水平，落實(shí)管理部門和管理責(zé)任，規(guī)范內(nèi)部審批程序，細(xì)化審核流程”、“將年度融資擔(dān)保計(jì)劃納入預(yù)算管理體系，包括擔(dān)保人、擔(dān)保金額、被擔(dān)保人及其經(jīng)營狀況、擔(dān)保方式、擔(dān)保費(fèi)率、違規(guī)擔(dān)保清理計(jì)劃等關(guān)鍵要素”。47、國資委75號文不得為下屬子企業(yè)提供融資擔(dān)保的三種情況是否需同時滿足？新設(shè)成長型公司能否豁免？1.第五條：嚴(yán)格控制超股比融資擔(dān)保。如總部公司對下屬控股子公司（非100%控股）提供100%履約類銀行保函，是否屬于提供超股比融資擔(dān)保的情形？2.第三條：嚴(yán)格限制融資擔(dān)保。不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負(fù)等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)提供擔(dān)保。不得提供融資擔(dān)保的子企業(yè)是需要同時滿足上述三種情況還是只要滿足其一？如新成立的成長型公司因業(yè)務(wù)特點(diǎn)培育期存在資不抵債或連續(xù)三年虧損是否可以豁免？提供履約類銀行保函如果屬于為子企業(yè)融資提供的擔(dān)保，則在《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號，以下簡稱《通知》）規(guī)定范圍內(nèi)。《通知》規(guī)定，不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負(fù)等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)提供擔(dān)保，若子企業(yè)屬于上述三種情況中的一種情況則不能提供擔(dān)保。新成立的成長型公司也不可豁免，如確因客觀情況需要提供擔(dān)保且風(fēng)險可控的，需經(jīng)集團(tuán)董事會審批。結(jié)合國資委回答，關(guān)于“為非100%持股的子企業(yè)提供100%履約類銀行保函”的問題，解析如下：1.若履約類銀行保函屬于為子企業(yè)融資提供的擔(dān)保，則在75號文規(guī)定范圍內(nèi)。2.根據(jù)75號文第五條，超股比融資擔(dān)保要求如下：中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照持股比例對子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔(dān)保。嚴(yán)禁對參股企業(yè)超股比擔(dān)保。對子企業(yè)確需超股比擔(dān)保的，需報集團(tuán)董事會審批，同時，對超股比擔(dān)保額應(yīng)由小股東或第三方通過抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有變現(xiàn)價值的反擔(dān)保。對所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計(jì)劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔(dān)保且無法取得反擔(dān)保的，經(jīng)集團(tuán)董事會審批后，在符合融資擔(dān)保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，采取向被擔(dān)保人依據(jù)代償風(fēng)險程度收取合理擔(dān)保費(fèi)用等方式防范代償風(fēng)險。國資委《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）三、嚴(yán)格限制融資擔(dān)保對象。中央企業(yè)嚴(yán)禁對集團(tuán)外無股權(quán)關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔(dān)保。原則上只能對具備持續(xù)經(jīng)營能力和償債能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供融資擔(dān)保。不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負(fù)等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔(dān)保，不得對金融子企業(yè)提供擔(dān)保，集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔(dān)保且風(fēng)險可控的，需經(jīng)集團(tuán)董事會審批。中央企業(yè)控股上市公司開展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)符合《中華人民共和國證券法》和證券監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定。五、嚴(yán)格控制超股比融資擔(dān)保。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照持股比例對子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔(dān)保。嚴(yán)禁對參股企業(yè)超股比擔(dān)保。對子企業(yè)確需超股比擔(dān)保的，需報集團(tuán)董事會審批，同時，對超股比擔(dān)保額應(yīng)由小股東或第三方通過抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有變現(xiàn)價值的反擔(dān)保。對所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計(jì)劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔(dān)保且無法取得反擔(dān)保的，經(jīng)集團(tuán)董事會審批后，在符合融資擔(dān)保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，采取向被擔(dān)保人依據(jù)代償風(fēng)險程度收取合理擔(dān)保費(fèi)用等方式防范代償風(fēng)險。48、根據(jù)國資委75號文，子企業(yè)能否對母公司提供擔(dān)保？集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間能否互保？由誰審批？《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）文中規(guī)定的以下條款的理解和執(zhí)行，煩請解答：該通知規(guī)定“集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保”，請問“無直接股權(quán)關(guān)系”如何理解？舉例1：A企業(yè)和B企業(yè)均為某集團(tuán)內(nèi)的全資控股子企業(yè)，且A和B之間無相互持股關(guān)系，若A企業(yè)向B企業(yè)提供擔(dān)保，B企業(yè)可否向A企業(yè)提供擔(dān)保，AB企業(yè)可否形成互保關(guān)系？舉例2：集團(tuán)母公司向子企業(yè)A企業(yè)提供擔(dān)保，A企業(yè)可否向母公司提供擔(dān)保，此類可否互保？根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）要求，集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，如確因客觀情況需要提供擔(dān)保的，需經(jīng)中央企業(yè)集團(tuán)董事會審批。其中：子企業(yè)對母公司提供擔(dān)保適用此條規(guī)定。若A企業(yè)和B企業(yè)均為某集團(tuán)的全資控股子企業(yè)，且A和B之間無相互持股關(guān)系，若A企業(yè)向B企業(yè)提供擔(dān)保或者B企業(yè)向A企業(yè)提供擔(dān)保，均需經(jīng)中央企業(yè)集團(tuán)董事會審批。國資委《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）三、嚴(yán)格限制融資擔(dān)保對象。中央企業(yè)嚴(yán)禁對集團(tuán)外無股權(quán)關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔(dān)保。原則上只能對具備持續(xù)經(jīng)營能力和償債能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供融資擔(dān)保。不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負(fù)等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔(dān)保，不得對金融子企業(yè)提供擔(dān)保，集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔(dān)保且風(fēng)險可控的，需經(jīng)集團(tuán)董事會審批。中央企業(yè)控股上市公司開展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)符合《中華人民共和國證券法》和證券監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定。國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的有關(guān)說明（一）關(guān)于管控對象。《通知》管控對象不僅包括中央企業(yè)集團(tuán)本部，還包括中央企業(yè)所屬各級子企業(yè)。（二）關(guān)于隱性擔(dān)保。企業(yè)提供共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾、安慰函、支持函等函件是否具有擔(dān)保效力，需要企業(yè)法律部門根據(jù)具體條款進(jìn)行判定，具有擔(dān)保效力的則屬于隱性擔(dān)保。（三）關(guān)于對金融子企業(yè)擔(dān)保管理要求。如確因客觀情況需要對金融子企業(yè)提供擔(dān)保，需經(jīng)中央企業(yè)集團(tuán)董事會審批，金融子企業(yè)范圍參考中央企業(yè)每年度向國務(wù)院國資委報送的金融子企業(yè)決算報表庫里的企業(yè)名單。（四）關(guān)于集團(tuán)內(nèi)子企業(yè)之間擔(dān)保管理要求。集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，如確因客觀情況需要提供擔(dān)保的，需經(jīng)中央企業(yè)集團(tuán)董事會審批，其中：子企業(yè)對母公司提供擔(dān)保適用此條規(guī)定。49、違反75號文是否影響相關(guān)擔(dān)保文件的效力？共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾、安慰承諾等函件是否認(rèn)定為隱性擔(dān)保？《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》國資發(fā)財評規(guī)[2021]75號文中提及了“具有擔(dān)保效力的共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔(dān)保”。請問1:什么是“具有擔(dān)保效力”，如何判定函件是否具有擔(dān)保效力？請問2:違反《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的規(guī)定提供擔(dān)保，是否會影響相關(guān)擔(dān)保文件的效力？按照《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》要求，企業(yè)提供共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾、安慰函、支持函等函件是否具有擔(dān)保效力，需要企業(yè)法律部門根據(jù)具體條款進(jìn)行判定，具有擔(dān)保效力的則屬于隱性擔(dān)保。融資擔(dān)保應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、巡視巡查的重點(diǎn)，因違規(guī)融資擔(dān)保造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅追究責(zé)任。關(guān)于“違反75號文提供的擔(dān)保，是否會影響相關(guān)擔(dān)保文件的效力”，國資委曾作出解答：“75號文主要是為了規(guī)范和加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理，不涉及擔(dān)保文件效力方面的內(nèi)容。”國資委《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）一、完善融資擔(dān)保管理制度。融資擔(dān)保主要包括中央企業(yè)為納入合并范圍內(nèi)的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)借款和發(fā)行債券、基金產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、資產(chǎn)管理計(jì)劃等融資行為提供的各種形式擔(dān)保，如一般保證、連帶責(zé)任保證、抵押、質(zhì)押等，也包括出具有擔(dān)保效力的共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔(dān)保，不包括中央企業(yè)主業(yè)含擔(dān)保的金融子企業(yè)開展的擔(dān)保以及房地產(chǎn)企業(yè)為購房人按揭貸款提供的階段性擔(dān)保。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和完善集團(tuán)統(tǒng)一的融資擔(dān)保管理制度，明確集團(tuán)本部及各級子企業(yè)融資擔(dān)保權(quán)限和限額、融資擔(dān)保費(fèi)率水平，落實(shí)管理部門和管理責(zé)任，規(guī)范內(nèi)部審批程序，細(xì)化審核流程。制定和修訂融資擔(dān)保管理制度需經(jīng)集團(tuán)董事會審批。加強(qiáng)融資擔(dān)保領(lǐng)域的合規(guī)管理，確保相關(guān)管理制度和業(yè)務(wù)行為符合法律法規(guī)和司法解釋規(guī)定。國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的有關(guān)說明（2022年）（二）關(guān)于隱性擔(dān)保。企業(yè)提供共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾、安慰函、支持函等函件是否具有擔(dān)保效力，需要企業(yè)法律部門根據(jù)具體條款進(jìn)行判定，具有擔(dān)保效力的則屬于隱性擔(dān)保。50、國資委75號文規(guī)定的單戶子企業(yè)融資擔(dān)保比例，如何確定其分子和分母？根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》第四條，“根據(jù)自身財務(wù)承受能力合理確定融資擔(dān)保規(guī)模，原則上總?cè)谫Y擔(dān)保規(guī)模不得超過集團(tuán)合并凈資產(chǎn)的40%，單戶子企業(yè)（含集團(tuán)本部）融資擔(dān)保額不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%......”這里單戶子企業(yè)50%的融資擔(dān)保比例計(jì)算方式：分母是否為單戶子企業(yè)的單體報表口徑下凈資產(chǎn)？分子為該等單戶子企業(yè)作為保證人/差補(bǔ)義務(wù)人等對并表范圍內(nèi)子公司及并表范圍外子公司的全部融資擔(dān)保金額？單戶子企業(yè)（含集團(tuán)本部）融資擔(dān)保額占凈資產(chǎn)的比重計(jì)算方法是：分母為單戶子企業(yè)的單體報表口徑下凈資產(chǎn)，分子為該單戶子企業(yè)提供的全部融資擔(dān)保金額。針對上述問題，國資委曾作出關(guān)聯(lián)解答，內(nèi)容如下：根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》第四條的規(guī)定，單戶子企業(yè)（含集團(tuán)本部）融資擔(dān)保額不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%。根據(jù)貴委此前的答復(fù)，計(jì)算該等比例公式為：分母為單戶子企業(yè)的單體報表口徑下凈資產(chǎn)，分子為該單戶子企業(yè)提供的全部融資擔(dān)保金額。但針對央企公司的地產(chǎn)單戶子企業(yè)而言，它們在開展經(jīng)營活動的過程中，基于地產(chǎn)行業(yè)特性，通常通過設(shè)立項(xiàng)目公司形式實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)分離，因此地產(chǎn)單戶子企業(yè)的單體報表口徑凈資產(chǎn)規(guī)模較小。同時，為正常項(xiàng)目建設(shè)開發(fā)貸等融資需要，地產(chǎn)單戶子企業(yè)作為項(xiàng)目公司的實(shí)控人通常對并表范圍內(nèi)項(xiàng)目公司提供保證擔(dān)保，造成該地產(chǎn)單戶子企業(yè)融資擔(dān)保規(guī)模額較大。針對這種情況，是否可以適用地產(chǎn)單戶子企業(yè)合并報表口徑下的凈資產(chǎn)作為分母，以該地產(chǎn)單戶子企業(yè)及其并表范圍內(nèi)子公司對該地產(chǎn)單戶子企業(yè)并表范圍外公司的全部融資擔(dān)保金額作為分子計(jì)算融資擔(dān)保額比例？答：計(jì)算中央企業(yè)所屬地產(chǎn)單戶子企業(yè)融資擔(dān)保規(guī)模占凈資產(chǎn)比重時，不能使用地產(chǎn)子企業(yè)合并報表數(shù)據(jù)，只能用單體子企業(yè)數(shù)據(jù)。國資委《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）四、嚴(yán)格控制融資擔(dān)保規(guī)模。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變子企業(yè)過度依賴集團(tuán)擔(dān)保融資的觀念，鼓勵擁有較好資信評級的子企業(yè)按照市場化方式獨(dú)立融資。根據(jù)自身財務(wù)承受能力合理確定融資擔(dān)保規(guī)模，原則上總?cè)谫Y擔(dān)保規(guī)模不得超過集團(tuán)合并凈資產(chǎn)的40%，單戶子企業(yè)（含集團(tuán)本部）融資擔(dān)保額不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%，納入國資委年度債務(wù)風(fēng)險管控范圍的企業(yè)總?cè)谫Y擔(dān)保規(guī)模不得比上年增加。51、國資委75號文五類需報集團(tuán)董事會審批的融資擔(dān)保管理事項(xiàng)能否授權(quán)子企業(yè)董事會或其他決策主體審批？《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》出臺后，有利于進(jìn)一步規(guī)范各中央企業(yè)對外擔(dān)保行為，但對于《通知》中部分規(guī)定的理解，咨詢?nèi)缦拢骸锻ㄖ分泄灿?處（5大類）需報“集團(tuán)董事會”審批的規(guī)定，分別為：1.制定和修訂融資擔(dān)保管理制度；2.融資擔(dān)保預(yù)算管理；3.對金融子企業(yè)等3種情況提供擔(dān)保；4.對子企業(yè)超股比擔(dān)保；5.對所控股上市公司等提供超股比擔(dān)保且無法取得反擔(dān)保的。問題1:上述5大類需報“集團(tuán)董事會”審批的事項(xiàng)，是否是指“中央企業(yè)”（即國資委履行出資人職責(zé)的國家出資企業(yè)）本部（自身）對外提供擔(dān)保時所需履行的內(nèi)部決策程序？“集團(tuán)董事會”是否是指“中央企業(yè)”自身的董事會？問題2:對于中央企業(yè)下屬的子公司（包括2級、3級、4級以及其他各級子公司）等，是否可以僅根據(jù)《章程》《公司法》《企業(yè)國有資產(chǎn)法》等規(guī)定，僅取得子公司自身的董事會決議（或股東/股東會決議）即可就上述5大類事項(xiàng)作出決策，無需再越級上報中央企業(yè)的董事會（集團(tuán)董事會）進(jìn)行審批？《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）中的中央企業(yè)包括中央企業(yè)集團(tuán)本部及各級子企業(yè)。提問中提到的五類融資擔(dān)保管理事項(xiàng)中，除融資擔(dān)保預(yù)算管理事項(xiàng)可由集團(tuán)董事會或其授權(quán)決策主體審議決定外，其余事項(xiàng)均由集團(tuán)董事會審批決定，不得授權(quán)子企業(yè)董事會或其他決策主體審批。52、依國資委75號文的規(guī)定，集團(tuán)董事會可否將擔(dān)保審批權(quán)限授權(quán)總經(jīng)理辦公會？針對2021年的75號文，想請問一下：集團(tuán)董事會可否將有關(guān)審批權(quán)限授權(quán)給總經(jīng)理辦公會？具體包括：一是集團(tuán)董事會可否將新增三種情況擔(dān)保的審批權(quán)限授權(quán)給總經(jīng)理辦公會；二是集團(tuán)董事會可否將續(xù)辦三種情況擔(dān)保的審批權(quán)限授權(quán)給總經(jīng)理辦公會？根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）規(guī)定，中央企業(yè)不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負(fù)等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔(dān)保，不得對金融子企業(yè)提供擔(dān)保，集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔(dān)保且風(fēng)險可控的，需經(jīng)集團(tuán)董事會審批。集團(tuán)董事會對以上三種擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限不得授權(quán)給總經(jīng)理辦公會。國資委《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）三、嚴(yán)格限制融資擔(dān)保對象。中央企業(yè)嚴(yán)禁對集團(tuán)外無股權(quán)關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔(dān)保。原則上只能對具備持續(xù)經(jīng)營能力和償債能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供融資擔(dān)保。不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負(fù)等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔(dān)保，不得對金融子企業(yè)提供擔(dān)保，集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔(dān)保且風(fēng)險可控的，需經(jīng)集團(tuán)董事會審批。中央企業(yè)控股上市公司開展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)符合《中華人民共和國證券法》和證券監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定。53、違反國資委75號文的文件屬無效還是效力待定？違規(guī)融資擔(dān)保致國有資產(chǎn)流失按有關(guān)規(guī)定追責(zé)中的“有關(guān)規(guī)定”指哪個規(guī)定？就《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號），有三個問題咨詢您，感謝您百忙中回復(fù)：1.《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的性質(zhì)是什么呢？是部門規(guī)章還是部門工作制度文件？2.違反《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的后果是什么呢？第八條提到的“有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅追究責(zé)任”中的有關(guān)規(guī)定具體指哪些規(guī)定呢？3.違反《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的對相關(guān)擔(dān)保效力文件的影響如何呢？會導(dǎo)致這些文件無效還是效力待定？《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號，以下簡稱75號文）屬于國務(wù)院國資委規(guī)范性文件。75號文第八條“應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅追究責(zé)任”中的有關(guān)規(guī)定具體指《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》（國資委令第37號）。75號文主要是為了規(guī)范和加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理，不涉及擔(dān)保文件效力方面的內(nèi)容。國資委《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）八、嚴(yán)格追究違規(guī)融資擔(dān)保責(zé)任。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)對集團(tuán)內(nèi)違規(guī)融資擔(dān)保問題開展全面排查，對集團(tuán)外無股權(quán)關(guān)系企業(yè)和對參股企業(yè)超股比的違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)，以及融資擔(dān)保規(guī)模占比超過規(guī)定比例的應(yīng)當(dāng)限期整改，力爭兩年內(nèi)整改50%，原則上三年內(nèi)全部完成整改。對因劃出集團(tuán)或股權(quán)處置形成的無股權(quán)關(guān)系的擔(dān)保、對參股企業(yè)超股比擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)在兩年內(nèi)清理完畢。融資擔(dān)保應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、巡視巡查的重點(diǎn)，因違規(guī)融資擔(dān)保造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅追究責(zé)任。54、國資委75號通知規(guī)范的擔(dān)保是否僅限于融資擔(dān)保？履約擔(dān)保是否適用該通知？《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（以下簡稱《通知》）出臺有利于規(guī)范各中央企業(yè)對外擔(dān)保行為，該通知是否僅限于狹義的“融資擔(dān)保”，如果是類似于“履約擔(dān)保”的擔(dān)保，是否適用于該通知的規(guī)定？具體的背景情況為，央企下屬企業(yè)擬申請成為上海期貨交易所（以下簡稱上期所）指定交割廠庫，根據(jù)上期所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定，需有擔(dān)保單位為廠庫履行期貨商品入庫、保管、出庫、交割等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的一切債務(wù)和責(zé)任出具擔(dān)保函，承擔(dān)不可撤銷的全額連帶保證擔(dān)保責(zé)任。該擔(dān)保責(zé)任可能產(chǎn)生的擔(dān)保金額與經(jīng)上期所確認(rèn)的廠庫庫容、期貨品種相關(guān)。該案例中，擔(dān)保單位預(yù)估的擔(dān)保金額上限為2.5億元。根據(jù)該擔(dān)保所涉擔(dān)保單位與被擔(dān)保單位的股權(quán)關(guān)系，本次涉及的擔(dān)保情況為“集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)互保”，如果根據(jù)《通知》規(guī)定，“……集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔(dān)保且風(fēng)險可控的，需經(jīng)集團(tuán)董事會審批。”上期所按照《通知》規(guī)范擔(dān)保行為的精神，希望該擔(dān)保單位擔(dān)保行為獲集團(tuán)董事會審批。但該央企下屬子企業(yè)認(rèn)為，上述擔(dān)保屬于“履約擔(dān)保”，不屬于通知所規(guī)范的“融資擔(dān)保”。類似于“履約擔(dān)保”的擔(dān)保是否適用《通知》的規(guī)定？按照《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》，融資擔(dān)保主要包括中央企業(yè)為納入合并范圍內(nèi)的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)借款和發(fā)行債券、基金產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、資產(chǎn)管理計(jì)劃等融資行為提供的各種形式擔(dān)保，如一般保證、連帶責(zé)任保證、抵押、質(zhì)押等，也包括出具有擔(dān)保效力的共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔(dān)保。若不是為企業(yè)融資行為提供的擔(dān)保，則不適用于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》。國資委《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）一、完善融資擔(dān)保管理制度。融資擔(dān)保主要包括中央企業(yè)為納入合并范圍內(nèi)的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)借款和發(fā)行債券、基金產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、資產(chǎn)管理計(jì)劃等融資行為提供的各種形式擔(dān)保，如一般保證、連帶責(zé)任保證、抵押、質(zhì)押等，也包括出具有擔(dān)保效力的共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔(dān)保，不包括中央企業(yè)主業(yè)含擔(dān)保的金融子企業(yè)開展的擔(dān)保以及房地產(chǎn)企業(yè)為購房人按揭貸款提供的階段性擔(dān)保。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和完善集團(tuán)統(tǒng)一的融資擔(dān)保管理制度，明確集團(tuán)本部及各級子企業(yè)融資擔(dān)保權(quán)限和限額、融資擔(dān)保費(fèi)率水平，落實(shí)管理部門和管理責(zé)任，規(guī)范內(nèi)部審批程序，細(xì)化審核流程。制定和修訂融資擔(dān)保管理制度需經(jīng)集團(tuán)董事會審批。加強(qiáng)融資擔(dān)保領(lǐng)域的合規(guī)管理，確保相關(guān)管理制度和業(yè)務(wù)行為符合法律法規(guī)和司法解釋規(guī)定。三、嚴(yán)格限制融資擔(dān)保對象。中央企業(yè)嚴(yán)禁對集團(tuán)外無股權(quán)關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔(dān)保。原則上只能對具備持續(xù)經(jīng)營能力和償債能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供融資擔(dān)保。不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負(fù)等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔(dān)保，不得對金融子企業(yè)提供擔(dān)保，集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔(dān)保且風(fēng)險可控的，需經(jīng)集團(tuán)董事會審批。中央企業(yè)控股上市公司開展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)符合《中華人民共和國證券法》和證券監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定。55、國有獨(dú)資公司的全資子公司對關(guān)聯(lián)公司提供擔(dān)保是否應(yīng)取得出資人同意？《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第四十五條規(guī)定，未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司不得有下列行為：（二）為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保。請問該條規(guī)定是否僅約束國家直接出資設(shè)立的國有獨(dú)資公司或企業(yè)？國有獨(dú)資公司的全資子公司對關(guān)聯(lián)公司提供擔(dān)保是否也應(yīng)當(dāng)按照該條規(guī)定取得出資人同意？《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第三十八條規(guī)定，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司對其所出資企業(yè)的重大事項(xiàng)參照本章規(guī)定履行出資人職責(zé)。因此，國有獨(dú)資公司的全資子公司對關(guān)聯(lián)公司提供擔(dān)保也應(yīng)當(dāng)符合《企業(yè)國有資產(chǎn)法》有關(guān)規(guī)定。此外，根據(jù)我委《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）要求，中央企業(yè)嚴(yán)禁對集團(tuán)外無股權(quán)關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔(dān)保。《企業(yè)國有資產(chǎn)法》（中華人民共和國主席令第5號）第三十八條國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司對其所出資企業(yè)的重大事項(xiàng)參照本章規(guī)定履行出資人職責(zé)。具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。第四十五條未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司不得有下列行為：（一）與關(guān)聯(lián)方訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議；（二）為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；（三）與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。（二）為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；（三）與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。國資委《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）三、嚴(yán)格限制融資擔(dān)保對象。中央企業(yè)嚴(yán)禁對集團(tuán)外無股權(quán)關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔(dān)保。原則上只能對具備持續(xù)經(jīng)營能力和償債能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供融資擔(dān)保。不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負(fù)等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔(dān)保，不得對金融子企業(yè)提供擔(dān)保，集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔(dān)保且風(fēng)險可控的，需經(jīng)集團(tuán)董事會審批。中央企業(yè)控股上市公司開展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)符合《中華人民共和國證券法》和證券監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定。
